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什么是稅制要素

2021-01-26 14:17:54

  稅制要素是指構成一國稅制的基本要素,尤其是構成稅種的基本元素,也是進行稅收理論分析和稅收設計的基本工具。

  包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅、違章處理等,其中納稅人、課稅對象和稅率為稅收制度的基本因素。

  任何稅種如果缺少這三個要素中的某一個,均不能成立。

  每個稅種的要素都需要規定具體的確定的內容。

  如中國現行的增值稅以銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人以及報關進口貨物入境的單位和個人為納稅人。

  以企業或個人因從事工業制造、商品經營或提供勞務或進口貨物而獲得的增值額為課稅對象。規定了13%和17%兩檔稅率。

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  中小企業稅務外包的優勢如下所示:

 ?。ㄒ唬┯欣诮档凸芾沓杀?、優化資源配置通過稅務外包,中小企業可以將稅務管理事項從企業的日常管理中分離出來,外包給稅務服務商進行處理,而不需要設置專門稅務部門和稅務人員。這樣,可以減少稅務管理的軟硬件投入與維護成本,減少員工工資及加班、休假、福利等附加支出,大幅降低企業成本;同時,企業主或企業管理者可以將由此而解放出的精力專注于核心領域,優化企業資源配置,提高核心競爭能力。

 ?。ǘ┯欣谝幏稌嫼怂?、提高稅務信息的準確性稅務外包后,稅務服務商可以幫助企業進行正確的稅務核算,還可以站在稅收角度對企業的會計核算進行指導,從而幫助企業提供準確的財務信息。同時,稅務服務商因其專業稅務知識、服務經驗和良好的溝通渠道,可以準確判斷、及時解決企業經營中的稅務問題,正確進行稅務核算、納稅申報、稅款繳納,從而能夠為企業提供準確的稅務信息。

 ?。ㄈ┯欣诳刂贫悇诊L險很多中小企業重視財務管理和會計核算,但忽略稅務風險的源頭控制,在遇到政策性較強、情況復雜的涉稅事項時,無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅流程,從而不能準確履行納稅義務,非故意造成不必要的經濟損失和管理失誤。通過稅務外包,在稅務服務商的幫助下,中小企業可以更好地理解相關財稅法規,合理運用稅收優惠政策;在日常原料采購、生產管理、產品銷售以及經濟合同、勞務合同涉稅條款的修改與審定等各個環節,提前考慮稅收因素、提出應對措施;在進行股權投資、資產收購、企業重組等重大決策時,統籌考慮稅收政策借用稅務服務商專業化的資源優勢降低企業稅務風險。

 ?。ㄋ模┯欣诙惼鬁贤?,有助于合法節稅由于我國現行稅收政策存在許多彈性空間,稅務機關擁有一定的自由裁量權,這些決定了中小企業必須重視處理稅企關系。稅務服務商憑借自身良好的溝通協調渠道與豐富經驗,可以協助企業進行納稅情況的預警檢查,進行稅務危機談判,調節納稅爭議,為企業爭取稅收權益。在當前通脹的環境下,人力成本、原材料成本的上漲導致中小企業的負擔很重,再加上幾乎一半以上的利潤都被稅費侵占,中小企業的利潤空間在大幅度縮減。因此,籌劃納稅行為并合法節稅,是中小企業智慧經營的表現。但稅務籌劃不單純以節稅、避稅為目標,借力稅務服務商,從經濟觀點而非稅收角度,從長遠利益而非短期所得,對企業經營活動進行科學稅務安排,對企業交易定價、資產重組等事項進行稅務評估,顯然有助于實現優稅收負擔情況下的企業價值化。


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